合同诈骗罪是指通过欺骗行为取得不当利益的一种经济犯罪。它涉及到在合同交易中，以虚假事实、隐瞒真相或伪造证据等手段欺骗他人，达成合同并获得不正当利益的行为。合同诈骗罪的危害主要体现在经济损失、社会不稳定、增加交易成本和信誉受损方面。它对被害人造成直接的经济损失，同时破坏了市场秩序和信任体系，影响了交易双方的信誉和信任关系，部分企业甚至因此一蹶不振，资金链断裂，最终难逃破产厄运，因此，应当积极防范合同诈骗风险，避免犯罪问题的发生。接下来我们将通过案例了解合同诈骗罪的相关法律规定。

一、案例介绍

2008年到2014年期间，国企安徽华文国际经贸股份有限公司（下称“安徽华文”）负责代理云南惠嘉进出口有限公司（下称“云南惠嘉”）进口的棕榈油，由金龙鱼下属单位广州益海作为仓储方。期间，云南惠嘉负责人张某某通过行贿安徽华文领导干部王某等人，将交易模式由“先款后货”变更为“先货后款”，又伪造货权转让通知书获取货权。在未足额支付款项的情况下，通过私刻广州益海公章签发的《对账函》，在广州益海未对函件真实性进行核实的情况下，从仓库先行提走货物，造成安徽华文直接经济损失32.3亿元，间接损失20.15亿元。

除了上述与云南惠嘉的代理进口业务，王某任职期间，安徽华文或曾通过融资性贸易向部分企业变相发放贷款。

2022年1月，王某因涉嫌严重违纪违法，被安徽省纪委监委立案审查调查，结果显示，王某“擅权妄为，官商勾连，大搞权钱交易，公然置国有企业发展、国有资产安全于不顾，在代理进口等方面为他人谋取利益，吃里扒外、损公肥私，非法收受巨额财物，造成国有资产特别重大损失”。

二、法律要点

1、合同诈骗罪相关法律规定

《中华人民共和国刑法》第二百二十四条规定，合同诈骗罪是指，有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：

（1）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；

（2）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；

（3）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；

（4）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；

（5）以其他方法骗取对方当事人财物的。

第三十一条 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。

《中华人民共和国刑法》第三百八十八条规定，受贿罪是指，国家工作人员利用本人职权或者地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为请托人谋取不正当利益，索取请托人财物或者收受请托人财物的，以受贿论处。

《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》主文中关于合同诈骗罪的内容[最高人民检察院,公安部] [合同诈骗案（刑法第二百二十四条）]以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额在二万元以上的，应予立案追诉。

2、合同诈骗罪的立案标准

3、合同诈骗罪的量刑标准

构成合同诈骗罪的，根据下列情形在相应的幅度内确定量刑起点：（1）达到数额较大起点的，在一年以下有期徒刑、拘役幅度内确定量刑起点。 （2）达到数额巨大起点或者有其他严重情节的，在三年至四年有期徒刑幅度内确定量刑起点。 （3）达到数额特别巨大起点或者有其他特别严重情节的，在十年至十二年有期徒刑幅度内确定量刑起点。依法应当判处无期徒刑的除外。 在量刑起点的基础上，根据合同诈骗数额等其他影响犯罪构成的犯罪事实增加刑罚量，确定基准刑。构成合同诈骗罪的，根据诈骗手段、犯罪数额、损失数额、危害后果等犯罪情节，综合考虑被告人缴纳罚金的能力，决定罚金数额。构成合同诈骗罪的，综合考虑诈骗手段、犯罪数额、危害后果、退赃退赔等犯罪事实、量刑情节，以及被告人的主观恶性、人身危险性、认罪悔罪表现等因素，决定缓刑的适用。

三、警示分析

1、强化岗位责任意识，严守单位制度规定。在案例中存在调查客户征信情况不实的情况，这提醒我们在开展供应链交易时，应加强对客户征信情况调查，对合同、票据、决议文件真实性，有效性进行核查，对经营决策、资金管控、财务管理、客户管理环节严格把关，确立完善流程机制，杜绝“空转”、“单走”类业务，防止客户用假合同、假信用、假单据伪造资质，套取国有资产。禁止直接向非国有企业单位及个人提供资金或者通过结算票据、办理保理、增信支持等披着业务外皮的变相提供资金，防止利益输送。

2、完善监督机制，形成监督合力。加强单位核心业务的关键环节、关键领域进行靶向监督，加强廉洁从业体系宣传培训工作，定期开展警示教育，培养员工树立廉洁从业价值观，增强职业素养和风险意识。把一体推进不敢腐、不能腐、不想腐融入到生产经营的方方面面。

供稿 | 党群工作部 黄梦丹

审稿 | 实验室纪委

编辑 | 党群工作部